2026年财税领域有一件必须先看清楚的事：两项与增值税相关的新政策同步生效，会直接影响企业日常的计税口径、进项抵扣合规，黄金交易税务处理有新要求：用途申报影响开票与抵扣；出口退税规则也在同步更新：申报期限、资料要求更细。

一、2026年增值税核心变化

1、税率与免税政策微调：沿用13%、9%、6%三档基本税率，无新增税率；取消“避孕药品和用具”免税政策，其余免税范围保持不变。

2、劳务归类优化：原“加工修理修配劳务”正式归入“服务”大类，更名为“加工修理修配服务”，税率仍维持13%不变，无需调整计税基数。

3、视同销售大幅简化：视同销售情形从多项缩减至4种核心情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留“无偿转让货物/无形资产”等关键情形，减少企业计税复杂度。

4、进项抵扣放宽：删除“贷款服务不得抵扣进项税额”的限制，仅保留餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目，进一步减轻企业税负。

5、征收率与不征税项目明确：简易计税征收率统一定为3%，5%征收率是否保留待后续政策进一步明确；新增2项不征税项目——因征收征用获得的补偿、员工为雇主提供的服务，无需缴纳增值税。

二、黄金税新规变化

黄金交易相关企业注意：自2025年11月1日起，黄金出库新增“用途勾选”要求，核心规则重构——“黄金用途决定税务命运”，勾选错误将导致抵扣失败、开票违规，甚至面临税务处罚，实操要点+风险预警一次性讲清：

核心规则：

实操3步走

采购出库：明确用途声明，会员单位向交易所提交出库单时，必须精准勾选用途；非会员单位需同步向供应商声明用途。声明“投资性用途”，可取得带专用字样的增值税专用发票；声明“非投资性用途”，仅能取得带专用字样的普通发票。
日常核算：单独台账管理，新政下黄金发票左上角将标注特殊标识，作为税务处理的唯一凭证；企业需为不同用途的黄金单独建立台账，分别核算进项税额，严禁混合核算。
下游销售：开票有明确红线，采购时声明“投资性用途”并取得专票的，下游销售时仅能开具普通发票，严禁开具增值税专用发票；声明“非投资性用途”的，下游销售可正常开具专票，无限制。

三大风险预警

最后的过渡的“缓冲期”

新规对2025年及以前的销售额调整给出了“宽限”，企业仍适用原有政策。即2025年销售额超500万但仍为小规模纳税人身份，可按1%的税率申报，生效日也不早于2026年1月1日。为企业预留自查自纠的时间窗口，2026年1月1日起将严格执行新规。
核心提醒：纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。