各有关单位：

《增值税法》及实施条例于2026年正式施行，财政部、税务总局相继发布财政部税务总局公告2026年第9号、第10号、第15号等重要配套文件，涉及征税范围、优惠政策衔接、进项税额抵扣、增值税预缴等涉税环节，建筑施工企业全业务必须严格适用新规。金税四期全面落地，跨部门数据互通已成常态，企业发票流、资金流、物流、合同流被全面采集与智能比对，所有经营行为实时纳入监管视野。新修订的《会计法》规定了会计凭证须满足"可溯源、可验证、可归档"标准，财务人员进入终身负责制时代。在政策收紧与监管升级的双重压力下，"甲供材"简易计税政策已取消，清包工开票规则及跨区域预缴新规落地，"开票经济"和违规税收优惠被全面纠治，建筑施工企业面临"增值税新政+AI税务监管"的双重合规挑战。

本课程紧扣建筑企业财税痛点，系统解析增值税新政下的税率适用、混合销售与兼营边界、甲供材及分包业务衔接处理等高频风险，并从经营视角讲解三大报表深度解读、运营能力诊断及财税风险预警，助力管理者跳出会计看经营、科学决策。

为帮助各单位系统应对2026年财税新政与AI监管升级，精准化解建筑施工企业高危税务风险，提升财税合规与经营管理能力，北京华宜城建管理咨询中心联合湖北华宜开盛教育科技发展有限公司，特举办本次“‘增值税新政+AI税务监管’下建筑施工企业财税风险排查与经营能力提升”线上直播高级培训班。现将有关事项通知如下：

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一、培训大纲

第一部分 “增值税新政+AI税务监管”下，建筑企业高危税务风险排查及其应对

一、“增值税新政+AI税务监管”下，建筑行业面临的重大税务风险及其管控

本模块目标：厘清2026年新法下建筑业三大税率适用规则，识别“混合销售”与“兼营”的业务边界，锁定“甲供材”简易计税的延续条件，从源头规避“税率适用错误”这一最高频稽查风险。

（一）“销售+安装服务”混合业务：13%税率适用场景深度拆解与风险阻断

（二）“销售+工程服务”混合业务：适用9%税率的场景与边界

（三）“甲供材”工程简易计税：2025年12月之前与2026年1月之后的政策延续与适用场景

（四）兼营业务分别纳税：建筑业最常见的“高税率陷阱”与正确运用场景

（五）分包业务的发票开具：分包金额开具普票的应用场景分析

二、2025年度未完工工程的增值税政策衔接处理实务

（一）2025年度未完工的“甲供工程”的增值税政策衔接处理

1、适用的增值税政策

2、发票开具处理

3、增值税纳税处理

4、案例分析（某大型厂房甲供项目延续处理案）

（二）商品混凝土企业销售商品混凝土的增值税政策衔接处理

1、适用的增值税政策

2、发票开具处理

3、增值税纳税处理

4、案例分析（分包商以“系统默认”为由坚持开具专票案）

（三）简易计税分包业务的增值税政策衔接处理

1、适用的增值税政策

2、发票开具处理

3、增值税纳税处理

4、案例分析（年底发货、年初收款的开票争议案）

第二部分  从建筑施工企业经营角度看企业数据与报表分析

一、企业管理者必知的财税新格局——2026年法规环境全景扫描

（一）2026年财税法规三大“关键变量”

1、增值税进入“法律时代”后新增多项刚性要求，企业过去“习惯性操作”的做法在新法下可能触发风险有哪些？

2、新公司法重塑资本规则后，企业有哪些需要进行税务处理的新问题？

3、新会计法实施后，企业在合规管理与文化建设、内控系统重构、数字化转型及会计信息质量全面提升等方面，已经和正在面临的变化有哪些？

（二）如何避开当前税务稽查的“高压线”

1、2026年对施工企业的税务稽查有哪些特点？

2、金税四期通过大数据模型自动筛查异常指标有哪些？

2.1 发票管理类指标分析

2.2 税负率类指标分析

2.3 资金流与账户类指标分析

2.4 财务数据比对类指标分析

2.5 成本费用类指标分析

2.6 人工与社保类指标分析

2.7 能耗与经营数据类指标分析

2.8 人员与关联关系类指标分析

2.9 其他特殊敏感指标分析

3、在税务部门将深入纠治“开票经济”和违规招商引资涉税问题的大环境下，如果企业已经享受了不规范的税收优惠或财政返还，可能面临哪些重大风险？

二、三大报表解读——跳出会计看经营

（一）如何运用“三性透视法”做好财务报表分析框架

1、合法性——报表数据是否符合最新法律法规要求？

2、合理性——数据是否与业务实际相符、是否符合行业规律？

3、合算性——从管理者角度看，这个数据“赚不赚”？纳税结构是否最优？

（二）资产负债表——企业“家底”的健康诊断

1、资产端数据反映了哪些经营问题

1.1 看结构（钱投到哪里去了）？

1.2 看质量（资产真的“值”那么多吗）？

1.3 看效率（资产在“睡觉”还是“干活”）？

2、负债端数据反映了哪些经营问题

2.1 借的钱是“活水”还是“死债”？

2.2 新规下年度短期偿债压力有多大？

3、所有者权益端数据反映了哪些经营问题

3.1 实收资本对经营的影响有哪些？

3.2 资本公积从哪里来？到哪里去？

3.3 未分配利润的“来龙去脉”分析

4、数据资源入表后，资产负债表会发生什么变化？

4.1 从“费用”到“资产”：数据资源入表改变了什么？

4.2 三步判断法：拥有或控制？能带来经济利益？成本能可靠计量？

4.3 如何理解数据资源入表对报表的四大影响：资产变厚、利润变美、估值变高、出资方式变多

4.4风险警示：强行入表=财务造假；后续减值可能“打回原形”

5、企业如何应对注册资本认缴期限倒计时？

（三）利润表——企业“赚钱能力”的真实体检

1、你单位的“收入”是如何构成的？

2、企业毛利（产品竞争力）分析

3、营业利润（管理能力）分析

4、净利润（综合能力）分析

5、每个层次的数据给企业经营者、所有者提供了什么信号？

6、为什么说企业“赚了钱不等于赚到钱”？

7、资本公积补亏新机制对亏损企业的报表有何影响？老板应如何决策？

（四）现金流量表——企业“生死线”的终极防线

1、经营现金流数据反映了哪些经营问题？

1.1企业规模分析

1.2 企业经营质量分析

1.3 企业经营状况在好转还是恶化？

2、投资现金流数据反映了哪些经营问题？

2.1 为什么说投资现金流数据反映了老板的“花钱智慧”？

2.2 钱投在哪里、投了多少、产出如何？

3、筹资现金流数据反映了哪些经营问题？

3.1 企业融资结构是否健康？

3.2 企业融资的成本承受能力如何？

3.3 企业如何进行“智慧型融资”？

三、如何运用“五维诊断法”从报表数据看经营问题

（一）企业赚钱能力诊断

1、 毛利率、净利率、净资产收益率这三个指标的真实含义解读

2、毛利率下滑：是成本上升还是售价下降？如何应对？

3、增值税法实施后，混合销售认定标准细化，进项税额抵扣规则变化，直接影响实际毛利率，企业如何结合新政调整税务核算体系？

（二）企业运营能力分析

1、客户欠我的钱多久能回来？

2、存货周转率如何影响企业现金流？

3、我欠供应商的钱能拖多久？

4、现金周期越长越好？还是越短越好？

（三）企业偿债能力分析

1、企业有没有足够的现金还债？

2、企业的杠杆是太大了？还是太小了？

3、企业是否存在“隐性债务”？

（四）企业发展能力分析

1、收入增长率——业务扩张处在合理维度吗？

2、利润增长率——“赚钱能力在提升吗？”

3、资产增长率——“家底在变厚吗？”

（五）企业税务健康度分析

1、增值税税负率是否在行业合理区间？

2、企业所得税贡献率是否异常？

3、企业进项发票来源是否合规？

四、管理者必须盯住报表背后的“风险预警信号”

（一）经营风险预警信号

1、应收账款增长快于收入增长

2、存货周转天数持续上升

3、毛利率持续下降

4、经营性现金流长期低于净利润

（二）税务风险报警信号

1、增值税税负率显著低于行业均值

2、企业所得税贡献率异常波动

3、享受不规范税收优惠

4、进项发票来自“税收洼地”的虚开风险

（三）合规风险报警信号

1、公司治理与资本合规类风险

1.1 认缴出资与注册资本调整风险

1.2 股权代持不规范风险

1.3 董监高履职风险

2、会计信息化合规风险

2.1 会计软件与电子凭证标准的适配性风险

2.2 建立数据安全管理制度风险

3、合同与交易合规类风险

3.1 合同审阅中的税收条款风险

3.2 关联交易定价不公允风险

3.3 重大交易未履行决策程序风险

4、劳动用工与社保合规类风险

4.1 灵活用工平台滥用风险

4.2 社保基数与个税工资长期偏离风险

五、现场答疑

二、参会对象

中央及地方国有建筑施工企业、工程总承包（EPC）单位、房地产开发企业、专业分包单位的董事长、总经理、财务总监、总会计师、税务主管、财务经理及财税业务骨干；施工企业法务合规负责人、合同管理人员；从事财税咨询、税务代理、财务审计等相关服务的机构人员；各建设单位的财务、审计、运营管理部门负责人；其他关注建筑施工企业财税合规与经营管理能力提升的相关人员等。

三、师资简介

肖太寿  经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后，曾被中国注册税务师协会评为“最具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院大学，中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。

桂茂林  中国注册会计师，高级会计师，清华大学MBA校友导师，清华MBA校友会金融协会副会长；中国建设会计学会常务理事；北京科技职业学院客座教授；河北地质大学MBA专业学位研究生指导教师；清华大学房地产运营与创新总裁班、北京大学标杆房地产高级研修班财税讲师，国内多家知名培训机构特聘讲师。曾任河北省建设会计学会秘书长，某大型建筑公司财务处长，某港资房地产集团常务副总裁兼财务总监，某央企工程公司财务副经理，某大型控股公司副总裁兼总会计师。曾为北京市国税局、松原市国税局等单位举办相关培训工作。曾为多家大型、超大型企业、大型PPP项目提供专业的税收筹划；目前担任北京岳霖税务咨询有限公司董事及多家大型企业的税务顾问。

四、培训时间

2026年6月24日－ 6月25日 （上午9:00-12:00，下午14:00-17:30）

五、相关费用

线上费用：28000元一个学习账号（增值税发票、师资、电子课件、会议服务等），单位投屏播放，集中学习，支持在线互动交流，有效期一年（自兑换日起算）。

六、培训报名流程

1.将附件报名表回传至助理老师；

2.发课程链接地址与登录密码，参训学员凭密码登录。